爱尔兰税务解析

爱尔兰虽然是一个环球征税国家，但对哪些环球收入征税，有着自己明确的规定。而且，爱尔兰目前与世界上70多个国家签订了《税收协定》，避免出现双重征税的情况发生，也为税务抵扣和税务减免提供了法律依据。

爱尔兰税收水平和福利水平都在中间水平，如果你是一个打工人且雇主帮你正常交税，税务会分为三个项目：所得税，PRSI 和 USC。

 

个人所得税

所有在爱尔兰工作所得的收入都需要缴纳个人所得税，个税会直接从工资中由雇主代为扣除。需要支付的个人收入所得税取决于赚取的工资水平和个人情况。

个税方面，爱尔兰科学人性化的根据单身、已婚的一份收入和两份收入、单亲家庭等不同类型进行阶梯式划分，一定薪资内统一按20%征税，超出部分才征收40%。

 

爱尔兰社会保险

爱尔兰社会保险(PRSI)费率为4%，每周收入低于352欧元无需支付社会保险。

爱尔兰社会保险分为11个不同级别，每周收入超过38欧元即为A级(Class A),大多数员工均为此等级。另外比较常见的级别为针对自雇或是企业主的 S级(Class S)。

非供款型养老金

长期居住在爱尔兰的年满66岁居民，如所缴纳的社会保险金不满足上述养老金领取要求，可申请非供款型养老金。

通过审批后66-80岁老人可领取每周242欧元养老金,80岁以上老人每周可领取252欧元。

 

企业所得税

爱尔兰实行低税政策，企业所得税仅为12.5%，可以说是全欧洲较低行列的企业所得税，如此低的企业税在发达国家中是极为罕见的，这对于想要创业和扩展生意的申请人来说有很大的吸引力。这也深深吸引了环球各行业超级跨国公司的驻扎云集，从而被称为欧洲的“硅谷”。

 

房产税

爱尔兰房产税基于房价从2013年开始征收至今，以100万欧元为征税的分水岭。100万欧元以下的房产仅仅征收0.18%，印花税是1%。房价大于100万欧元的房产，超出部分才征收0.25%房产税和2个点印花税。购房还会涉及到律师费 (1%-1.5%) ，注册费 (0.25%-0.75%)，交易税(1%-3.5%)等。

房产登记费：400,000欧元以下的房产登记费为700欧元；400,000欧元以上房产登记费为800欧元；

印花税：1,000,000欧元以下部分按1%征收，超出部分按2%征收；

房产税：1,000,000欧元以下部分按0.18%征收，超出部分按0.25%征收；

房产增值税：从建筑商或者开发商手里购买新建房产，需要支付13.5%的房产增值税；如果是购买二手房，则无须缴纳此项税费。

 

赠与税&遗产税

爱尔兰的赠与税和遗产税适用于位于爱尔兰的所有财产，也适用于财产不在爱尔兰，但赠与人或接收人是爱尔兰的居民或普通居民的情况。如果从配偶或民事伴侣那里收到赠与或遗产，将免征赠与税或遗产税。爱尔兰赠与税和遗产税是33%，低于一定门槛的遗产或赠与，在爱尔兰是免于征税的。

赠与税和遗产税有三种不同的门槛级别，具体取决于礼物或遗产的接收者与捐赠者之间的关系，免税门槛为335,000欧元，32,500欧元，16,250欧三个档位。

 

了解完以上具体税点，另外需要清楚规范并确认三个概念，税务居民，普通税务居民，居籍。如果成为了爱尔兰的税务居民，同时也属于爱尔兰居籍，那么需要对爱尔兰的收入和环球范围内的收入征税。

爱尔兰税务居民

判断是否属于爱尔兰的税务居民，主要依据是在某一税务年度期间，在爱尔兰居住的天数。如果在爱尔兰的居住天数超过183天，或在两个连续税务年度累计居住天数超过280天（其中一年较少居住30天），就可以判断成为爱尔兰的税务居民了。

 

爱尔兰普通税务居民

如果在连续三个税务年度内成为爱尔兰的税务居民，那么从第四年起，成为爱尔兰的普通税务居民。

 

成为普通税务居民后，即便离开爱尔兰，不在爱尔兰居住了，在此之后的连续三个税务年度内，仍然是爱尔兰的普通税务居民，需要环球征税，但以下情况除外：

1. 发生在爱尔兰之外的某个行业或职业的收入；
2. 发生在爱尔兰之外的劳务或工作收入；
3. 金额在3810欧元以下的其他国外收入，例如投资收益。如果超过3810欧元，则全额征税。

 

爱尔兰居籍

居籍是一个普通法律的概念，广泛意义是指在一个国家居住且有永久居住的意图。某个人的居籍通常源自于出生时其父亲的居籍。改变居籍，需要提供明确的证明，例如将会永居居住在新的国家的打算，不会返回原居籍居住的打算等。

 

爱尔兰税务征收范围

现在谈谈爱尔兰当前对于这几种身份的征税范围。

01

如果某人不是爱尔兰的税务居民，但属于爱尔兰普通税务居民且有爱尔兰居籍，那么需要环球征税，但以下情况除外：

1. 发生在爱尔兰之外的某个交易、业务或工作收入；
2. 金额在3810欧元以下的国外投资收入。

 

02

如果某人不是爱尔兰的税务居民，不是爱尔兰的普通税务居民，但有爱尔兰的居籍，那么仅需对以下收入征税：

1.发生在爱尔兰的某个交易、业务或工作收入；

2. 在爱尔兰境内获得的任何收入。

 

03

如果某人不是爱尔兰的税务居民，不是爱尔兰的普通税务居民，也没有爱尔兰的居籍，那么仅需对以下收入征税：

1.发生在爱尔兰的某个交易、业务或工作收入；

2.仅限于与特定类别资产相关的爱尔兰境内收入（在爱尔兰境内发生的有关土地、楼宇、矿山和资产）。

 

04

如果拥有爱尔兰的居籍，且符合以下条件，需要征收居籍税：

1. 环球收入超过100万欧元；
2. 在爱尔兰的房产价值超过500万欧元；
3. 年度个税金额少于20万欧元。

居籍税的金额是每年20万欧元，于下一年度的10月31日前支付。在爱尔兰缴纳的个税金额可冲抵当年应计的居籍税。2012年之前，该居籍税仅适用于在爱尔兰居住的爱尔兰公民。

 

05

如果某人是爱尔兰的税务居民，但不是普通税务居民，也没有爱尔兰的居籍，那么仅对以下收入征税：

1. 在爱尔兰发生的收入；
2. 汇入爱尔兰的国外收入。

 

爱尔兰雇主担保移民

爱尔兰雇主担保项目是根据爱尔兰 DBEI（Department of Business, Enterprise and Innovation）官网中对于就业许可相关政策法案制定的，即符合条件的申请人可首先获得爱尔兰的就业许可，并由爱尔兰移民局下发 Stamp 1 签证，持有 Stamp 1 的申请人在满足一定条件后，可凭借 Stamp 1 签证申请换发 Stamp 4 签证（即爱尔兰长期绿卡），满足居住条件即可申请入籍。

申请条件：

至少拥有 3 年以上的工作经验

年薪达6万欧以上

大学以上学历

身体健康，无刑事犯罪记录

*每年需住满9个月

项目优势：

1、成本低

2、配偶可就业

3、子女免费享英式教育

 

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